Dropshipping a podatki: VAT, import z Chin, sprzedaż do UE i działalność nierejestrowana

W dropshippingu towar jedzie prosto od dostawcy do klienta, ale podatki płyną tak, jakby przechodził przez Twoje ręce. Dropshipping podatki rozlicza więc jak każdy sklep: VAT od sprzedaży, podatek dochodowy od zysku, a przy towarze spoza Unii także cło i VAT przy imporcie. Poniżej zbieram zasady, które mają największy wpływ na sklep dropshippingowy w 2026 r., z odwołaniem do oficjalnych źródeł. To przewodnik po zagadnieniach, a nie porada podatkowa: konkretną sytuację warto potwierdzić z księgowym.

Działalność nierejestrowana: start bez firmy

Na test pomysłu wiele osób wybiera działalność nierejestrowaną. W 2026 r. kwartalny limit przychodu wynosi 10 813,50 zł, czyli 225% minimalnego wynagrodzenia. Warunek: nie prowadziłeś działalności gospodarczej w ostatnich 60 miesiącach. Po przekroczeniu limitu masz 7 dni na rejestrację firmy w CEIDG.

• Ewidencja: trzeba prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży, wpisując sprzedaż z każdego dnia najpóźniej przed sprzedażą następnego dnia.
• Faktury: co do zasady nie musisz ich wystawiać, ale na żądanie klienta wystawiasz rachunek albo fakturę, jeśli klient poprosi w ciągu 3 miesięcy od końca miesiąca dostawy lub zapłaty.
• Kasa fiskalna: przy części towarów jest obowiązkowa niezależnie od obrotu, przy pozostałych zwykle dopiero po przekroczeniu 20 000 zł sprzedaży w poprzednim roku.

Więcej o sprzedaży bez firmy, także o tym, czego ten model nie zwalnia (regulamin, zwroty, RODO), piszę w tekście o sklepie internetowym bez działalności.

Dropshipping a VAT: zwolnienie podmiotowe i jego wyjątki

Od 1 stycznia 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego z VAT wynosi 240 000 zł sprzedaży netto w roku. Firma zaczynająca w trakcie roku liczy go proporcjonalnie do liczby dni działalności. Zwolnienie kończy się na transakcji, która przekracza limit, i cała ta transakcja jest już opodatkowana. Przed tym momentem trzeba złożyć zgłoszenie VAT-R.

Dla dropshippingu ważniejszy od samego limitu bywa katalog wyłączeń w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT. Przy niektórych towarach zwolnienie nie przysługuje w ogóle, a część wyłączeń dotyczy właśnie sprzedaży na odległość, np. urządzeń elektrycznych. Zanim wybierzesz niszę, sprawdź, czy Twój asortyment nie trafia do tego katalogu, bo od tego zależy, czy od pierwszej sprzedaży musisz być czynnym podatnikiem VAT.

Sprzedaż do klientów w innych krajach UE: limit 10 000 euro i OSS

Limit dotyczy łącznie sprzedaży towarów na odległość do konsumentów w innych krajach UE oraz usług elektronicznych, telekomunikacyjnych i nadawczych. Liczy się go dla wszystkich krajów razem, a nie osobno. OSS pozwala złożyć jedną deklarację w Polsce i zapłacić w niej VAT należny innym państwom, ale jeśli z niego korzystasz, obejmuje on wszystkie takie transakcje, nie wybrane.

Dropshipping z Chin i spoza UE: import, cło i IOSS

Gdy dostawca wysyła towar spoza Unii prosto do klienta w UE, dochodzi import. Dla przesyłek o rzeczywistej wartości do 150 euro, z wyłączeniem towarów akcyzowych, działa procedura IOSS: VAT pobierasz od klienta przy zakupie i rozliczasz go w jednej deklaracji, a paczka przechodzi przez odprawę bez dopłat po stronie kupującego. Warunkiem jest podanie ważnego numeru IOSS w zgłoszeniu celnym. Udział w IOSS jest dobrowolny, ale po wejściu obejmuje wszystkie takie sprzedaże.

• Przesyłki powyżej 150 euro: zwykły import, z VAT i cłem przy odprawie. Ustal z dostawcą, kto je płaci, bo klient zaskoczony dopłatą u kuriera zwykle odmawia odbioru.
• Sprzedaż przez marketplace: przy części sprzedaży importowanych towarów to platforma rozlicza VAT jako tzw. dostawca uznany. Sprawdź zasady swojej platformy, zanim zaczniesz liczyć VAT podwójnie.
• Bezpieczeństwo produktu: przy produktach spoza UE oferta musi wskazywać osobę odpowiedzialną w Unii. To wymóg GPSR, nie podatkowy, ale dotyczy właśnie dostawców z Azji.

Podatek dochodowy w dropshippingu

Po rejestracji firmy wybierasz formę opodatkowania dochodu: skalę podatkową, podatek liniowy albo ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. W dropshippingu marża bywa niska, a koszty (reklama, prowizje, zwroty) wysokie, więc wybór między formą liczoną od dochodu a ryczałtem liczonym od przychodu ma duże znaczenie. Tę decyzję warto przeliczyć z księgowym na prognozie pierwszego roku, bo formę zmienia się zwykle dopiero od kolejnego roku.

Dokumenty, które sklep musi mieć w porządku

1. 1.Faktury zakupu od hurtowni, przy polskich dostawcach co do zasady z KSeF.
2. 2.Dokument sprzedaży dla klienta: paragon, faktura na żądanie albo faktura w KSeF dla klienta firmowego.
3. 3.Potwierdzenia płatności z bramki, które łączą zamówienie z przelewem.
4. 4.Dokumenty importowe i numer IOSS, jeśli sprowadzasz towar spoza UE.

Automatyczny przepływ tych dokumentów to w dropshippingu połowa porządku w księgowości. Jak go ustawić przy kilku kanałach, opisuję w tekście o fakturach, paragonach i KSeF w BaseLinkerze, a sam model sprzedaży w tekście jak działa dropshipping.

Źródła: biznes.gov.pl: działalność nierejestrowana, podatki.gov.pl: zwolnienie podmiotowe od VAT i biznes.gov.pl: VAT od sprzedaży konsumentom z UE, OSS i IOSS.